Umsatzsteuergesetz (UStG)
Bundesrecht
Umsatzsteuergesetz (UStG)
In der Fassung der Bekanntmachung vom 21. Februar 2005 (BGBl. I S. 386)
Zuletzt geändert durch Artikel 21 und 22 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108)
| Inhaltsübersicht (1) | §§ |
| I. | |
| Steuergegenstand und Geltungsbereich | |
| Steuerbare Umsätze | 1 |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb | 1a |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge | 1b |
| Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags | 1c |
| Unternehmer, Unternehmen | 2 |
| Fahrzeuglieferer | 2a |
| Juristische Personen des öffentlichen Rechts | 2b |
| Lieferung, sonstige Leistung | 3 |
| Ort der sonstigen Leistung | 3a |
| Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen | 3b |
| Ort der Lieferung beim Fernverkauf | 3c |
| Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs | 3d |
| Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn | 3e |
| (weggefallen) | 3f |
| Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte | 3g |
| II. | |
| Steuerbefreiungen und Steuervergütungen | |
| Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen | 4 |
| Steuervergütung für Leistungsbezüge zur Verwendung zu humanitären, karitativen oder erzieherischen Zwecken im Drittlandsgebiet | 4a |
| Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen | 4b |
| Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen | 4c |
| Steuerbefreiungen bei der Einfuhr | 5 |
| Ausfuhrlieferung | 6 |
| Innergemeinschaftliche Lieferung | 6a |
| Konsignationslagerregelung | 6b |
| Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr | 7 |
| Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt | 8 |
| Verzicht auf Steuerbefreiungen | 9 |
| III. | |
| Bemessungsgrundlagen | |
| Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe | 10 |
| Bemessungsgrundlage für die Einfuhr | 11 |
| IV. | |
| Steuer und Vorsteuer | |
| Steuersätze | 12 |
| Entstehung der Steuer | 13 |
| Steuerschuldner | 13a |
| Leistungsempfänger als Steuerschuldner | 13b |
| Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen | 13c |
| (weggefallen) | 13d |
| Ausstellung von Rechnungen | 14 |
| Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen | 14a |
| Aufbewahrung von Rechnungen | 14b |
| Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis | 14c |
| Vorsteuerabzug | 15 |
| Berichtigung des Vorsteuerabzugs | 15a |
| V. | |
| Besteuerung | |
| Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung | 16 |
| Änderung der Bemessungsgrundlage | 17 |
| Besteuerungsverfahren | 18 |
| Zusammenfassende Meldung | 18a |
| Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren | 18b |
| Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge | 18c |
| Vorlage von Urkunden | 18d |
| Bestätigungsverfahren | 18e |
| Sicherheitsleistung | 18f |
| Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat | 18g |
| Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat | 18h |
| Besonderes Besteuerungsverfahren für von nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen | 18i |
| Besonderes Besteuerungsverfahren für den innergemeinschaftlichen Fernverkauf, für Lieferungen innerhalb eines Mitgliedstaates über eine elektronische Schnittstelle und für von im Gemeinschaftsgebiet, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Unternehmern erbrachte sonstige Leistungen | 18j |
| Besonderes Besteuerungsverfahren für Fernverkäufe von aus dem Drittlandsgebiet eingeführten Gegenständen in Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro | 18k |
| Besteuerung der Kleinunternehmer | 19 |
| Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten | 20 |
| Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer | 21 |
| Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 Euro | 21a |
| Aufzeichnungspflichten | 22 |
| Fiskalvertretung | 22a |
| Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters | 22b |
| Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung | 22c |
| Steuernummer und zuständiges Finanzamt | 22d |
| Untersagung der Fiskalvertretung | 22e |
| Besondere Pflichten für Betreiber einer elektronischen Schnittstelle | 22f |
| Besondere Pflichten für Zahlungsdienstleister, Verordnungsermächtigung | 22g |
| VI. | |
| Sonderregelungen | |
| (weggefallen) | 23 |
| Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes | 23a |
| Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe | 24 |
| Besteuerung von Reiseleistungen | 25 |
| Differenzbesteuerung | 25a |
| Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte | 25b |
| Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold | 25c |
| (weggefallen) | 25d |
| Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle | 25e |
| Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung | 25f |
| VII. | |
| Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften | |
| Durchführung, Erstattung in Sonderfällen | 26 |
| Bußgeldvorschriften | 26a |
| (weggefallen) | 26b |
| Strafvorschriften | 26c |
| Allgemeine Übergangsvorschriften | 27 |
| Umsatzsteuer-Identifikationsnummer | 27a |
| Umsatzsteuer-Nachschau | 27b |
| Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften | 28 |
| Umstellung langfristiger Verträge | 29 |
| Anlagen | |
| Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können (zu § 4 Nr. 4a) | Anlage 1 |
| Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände (zu § 12 Absatz 2 Nummer 1, 2, 12, 13 und 14) | Anlage 2 |
| Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7 (zu § 13b Absatz 2 Nummer 7) | Anlage 3 |
| Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet (zu § 13b Absatz 2 Nummer 11) | Anlage 4 |
(1) Red. Anm.:
Die Inhaltsübersicht wurde redaktionell angepasst.