Handwerkerkosten: Höchstgrenzen ausreizen und Geld sparen
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Zwei Höchstgrenzen gilt es vor Jahresfrist bei Handwerkerleistungen zu beachten: erstens 6.000 Euro und zweitens 200.000 Euro, denn in bestimmten Fällen lässt sich damit auch jonglieren. Auch mit Haushaltshilfen lassen sich Steuern sparen.
Vom Steuerbonus für Handwerkerleistungen und haushaltsnahen Dienstleistungen profitieren jeder, der in seinem Privathaushalt die Dienste eines Unternehmens in Anspruch nimmt oder sich eine angestellte Hilfe leistet – z.B. für die Reinigung der Wohnung oder die Versorgung im Pflegefall. Wer vorausschauend plant, kann dabei bestimmte Gestaltungsspielräume nutzen.
Den Steuerabzugsbetrag gibt es nur für die in Rechnung gestellten Arbeitskosten ggf. einschließlich Maschinen- und Fahrtkosten sowie Kosten für Verbrauchsmittel (z. B. Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel sowie Streugut).
Voraussetzung für die Förderung: Die Bezahlung der Rechnung muss auf ein Konto des Dienstleisters eingehen. Bei Barzahlung gibt es keine Steuerermäßigung.
Wie man mehr vom Handwerkerbonus hat
Wer im Jahr 2024 einen Handwerker mit Arbeiten in seinem Privathaushalt beauftragt, kann dafür in der Steuererklärung 2024 eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen beantragen.
Steuerlich absetzbar sind Nettokosten bis maximal 6.000 Euro, und zwar für die Arbeitsleistung ohne Materialkosten. Die Steueranrechnung beträgt 20 % der in Rechnung gestellten Leistung, also maximal 1.200 Euro pro Jahr.
Steueranrechnung clever planen
Betragen die Kosten der Handwerkerleistungen mehr als 6.000 Euro, würde ein Teil der Steueranrechnung verpuffen. Deshalb kann es sinnvoll sein, mit dem Handwerksbetrieb Ratenzahlungen in den Jahren 2024 und 2025 zu vereinbaren.
Beispiel: Eine Wohnung soll renoviert werden. Kosten für die Arbeitsleistung: 10.000 Euro. Würden die 10.000 Euro in einem Betrag im Jahr 2024 überwiesen, käme es zu einer Steueranrechnung von 1.200 Euro (10.000 Euro × 20 % = 2.000 Euro, aber maximal 1.200 Euro pro Jahr). Werden dagegen Ende 2024 lediglich 6.000 Euro bezahlt und die restlichen 4.000 Euro Anfang 2025, liegt die Steueranrechnung insgesamt bei 2.000 Euro (2024: 1.200 Euro und 2025: 800 Euro).
Freiwillige Vorauszahlungen auf Handwerkerleistungen im Jahr vor der Leistungserbringung sind allerdings eine schlechte Idee: Diese Ausgaben werden bei der Steuer nicht anerkannt!
→ mehr dazu im Artikel »Vorauszahlung an Handwerker: Steuerabzug in Gefahr«
Energetische Sanierungen vorausschauend vornehmen
Bei energetischen Sanierungsmaßnahmen am Eigenheim beteiligt sich das Finanzamt mit einer Steueranrechnung von 20 % an den Sanierungskosten von bis zu 200.000 Euro, also maximal mit 40.000 Euro.
Vorsicht vor Rentenbeginn: Die Steueranrechnung wird vom Finanzamt über drei Jahre verteilt ausbezahlt. Man sollte also möglichst rechtzeitig vor Rentenbeginn mit der Sanierung beginnen, denn wenn zwar für das Jahr 2024 die Steueranrechnung gewährt wird, aber ab 2025 wegen niedriger Rente keine Steuern mehr gezahlt werden müssen, verliert man die Steueranrechnung für die Jahre 2025 und 2026.
Mit haushaltsnahen Hilfen Steuern sparen
Haushaltsnahe Dienstleistungen sind Leistungen, die eine hinreichende Nähe zur Haushaltsführung aufweisen bzw. damit im Zusammenhang stehen.
Dazu gehören hauswirtschaftliche Tätigkeiten, die gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts oder entsprechend Beschäftigte erledigt werden und in regelmäßigen Abständen anfallen.
Wie hoch ist der Steuerbonus für Haushaltshilfen?
Die Steuerermäßigung beträgt 20 % der Aufwendungen, höchstens 4.000 Euro jährlich. Der Höchstbetrag wird erreicht bei Aufwendungen von 20.000 Euro jährlich (20 % von 20.000 Euro = 4.000 Euro).
Auch hier gilt: Den Steuerabzugsbetrag gibt es nur für die in Rechnung gestellten Arbeitskosten ggf. einschließlich Maschinen- und Fahrtkosten sowie Kosten für Verbrauchsmittel (z. B. Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel sowie Streugut). Voraussetzung für die Förderung: Die Bezahlung der Rechnung muss auf ein Konto des Dienstleisters eingehen. Bei Barzahlung gibt es keine Steuerermäßigung.
Haushaltshilfen: Was ist steuerbegünstigt?
Steuerbegünstigt als haushaltsnahe Dienstleistungen sind vor allem Aufwendungen für
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die Zubereitung und das Servieren von Speisen und Getränken im Haushalt;
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Reinigung der Wohnung bzw. des Hauses;
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Pflege und Reinigung von Kleidung und Wäsche im Haushalt;
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Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern sowie von kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen;
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Pflege des Gartens;
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Hilfe bei einem privaten Umzug z. B. durch eine Umzugsspedition;
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Reinigung von Straßen und Gehwegen sowie der Winterdienst (Schneeräumung) – auch jenseits der Grundstücksgrenze auf fremdem, beispielsweise öffentlichem Grund, wenn Sie als Mieter oder Eigentümer dazu verpflichtet sind;
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einen Wachdienst innerhalb des Haushalts.
Auch die Versorgung und Betreuung eines im Haushalt aufgenommenen Haustiers ist eine haushaltsnahe Dienstleistung. Aufgrund dieses Urteils akzeptiert die Finanzverwaltung nun Kosten für Tierbetreuung und Tierpflege, wenn die Maßnahmen im Haushalt erfolgen.
Gemäß BFH-Rechtsprechung kann auch das Ausführen des Hundes (Hundegassi-Service) eine in einem Haushalt erbrachte Dienstleistung darstellen und somit begünstigt sein (mehr dazu hier).
Steuervorteile für haushaltsnahe Hilfen und Handwerkerleistungen: Überblick / Tabelle
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Begünstigt sind Aufwendungen für:
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Die Einkommensteuer ermäßigt sich um:
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geringfügige Beschäftigungen (sog. Minijobs) im Privathaushalt (§ 35a Abs. 1 EStG)
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20 % der Aufwendungen,
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haushaltsnahe Beschäftigungen und Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG): von selbstständigen Dienstleistern erbrachte haushaltsnahe Dienstleistungen; Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt; eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung im Haushalt; in Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen für Dienstleistungen, die mit denen einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind.
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20 % der Aufwendungen,
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Handwerkerleistungen (außer Neubau) im Haushalt (§ 35a Abs. 3 EStG)
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20 % der Aufwendungen,
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Begünstigt sind lediglich Arbeitskosten, nicht aber Kosten für Material. Die Steuerermäßigungen können nebeneinander beansprucht werden. Die Höchstbeträge gelten haushaltsbezogen: Leben zwei Alleinstehende ganzjährig in einem Haushalt zusammen, können die Höchstbeträge insgesamt jeweils nur einmal in Anspruch genommen werden.
→ Steuertipps-Ratgeber
Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen
aus der Reihe kurz&konkret! Ärger mit Handwerkern
(MB)
