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Haus- und Grundstücksgemeinschaften: Mieteinkünfte richtig versteuern
Gehört Ihnen eine Immobilie, egal, ob ein Ein-, Zwei- oder Mehrfamilienhaus oder eine Eigentumswohnung, nicht allein, dann sind Sie Miteigentümer. In diesem Fall müssen Sie gemeinsam mit den anderen Miteigentümern eine Feststellungserklärung abgeben. Diese bildet die Basis für Ihre persönliche Einkommensteuer.
In dem Beitrag beantworten wir u. a. folgende Fragen:
Was unterscheidet Miteigentümer von Alleineigentümern?
Wann muss die vermietende Grundstücksgemeinschaft eine eigene Steuererklärung abgeben?
Was ist zu beachten, wenn Sie an Angehörige vermieten?
Was gilt bei gemischt genutzten Immobilien?
Wie werden die Formulare für die Steuererklärung ausgefüllt (Vordruck ESt 1 B, FB, FE1 etc.)?
Wie wird die Immobilie in der persönlichen Einkommensteuererklärung der einzelnen Miteigentümer berücksichtigt?
Als besonderen Service bieten wir Ihnen als Praxisbeispiel die Steuererklärung einer Grundstücksgemeinschaft, der ein vermietetes Zweifamilienhaus gehört. Die Formulare für die Steuererklärung haben wir anhand der Beispielsdaten ausgefüllt.
Dieser Beitrag beschäftigt sich nicht mit Immobilienfonds. Ihnen teilt die Fondsverwaltung den auf Sie entfallenden Einkunftsanteil mit, den Sie dann in Ihrer persönlichen Steuererklärung ansetzen.
Diesen Ratgeber erhalten Sie als als eBook zum Download (Dateiformat PDF und EPUB). Damit können Sie es auf allen gängigen eBook-Readern verwenden (z.B. Apple iPad, Tolino, etc.).
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
1.Miteigentümer und Alleineigentümer
1.1Rechtliche Unterschiede
1.2Miteigentümer müssen meist zwei Erklärungen abgeben
2.Wenn die Miteigentümer vermieten
2.1Schritt 1: Ermitteln Sie die gesamten Vermietungseinkünfte
2.1.1Mieteinnahmen und Werbungskosten
2.1.2Diese Abschreibungen sind möglich
2.1.3So werden Baudenkmäler und Sanierungsgebäude gefördert
2.1.4Förderung des Mietwohnungsbaus bis 2021
2.1.5Das müssen Sie in der Steuererklärung beachten
2.2Schritt 2: Verteilen Sie die Einkünfte auf die Miteigentümer
2.2.1Grundsatz: Einkunftsverteilung nach den Eigentumsanteilen
2.2.2Ausnahme: Wann die Verteilung der Einnahmen und Ausgaben doch von den Eigentumsanteilen abweichen darf
2.2.3Vergütungen an Miteigentümer und Sonderwerbungskosten
2.2.4Abschreibungen bei Miteigentümergemeinschaften
3.Wenn Sie an Angehörige vermieten
3.1Mietverträge richtig abschließen und durchführen
3.2Sie vermieten an ein unterhaltsberechtigtes Kind
3.3Sonstige Mietverträge mit Angehörigen
4.Gemischte Nutzung
4.1Fremdvermietung: So werden die Einkünfte zugerechnet
4.2Gemeinschaft kann auch an Miteigentümer vermieten
5.Die Erklärung der Grundstücksgemeinschaft
5.1In welchen Fällen müssen Sie eine Erklärung abgeben?
5.2Diese Formulare brauchen Sie
5.2.1Vordruck ESt 1 B: Ausfüllhilfe
5.2.2Anlage V zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
5.2.3Anlage FB zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
5.2.4Anlage FE 1 zur Feststellungserklärung: Ausfüllhilfe
5.2.5Anlage FE 3 zur Feststellungserklärung
5.3Bei welchem Finanzamt geben Sie die Erklärung ab?
6.Der Bescheid der Grundstücksgemeinschaft
6.1Basis für die persönlichen Steuererklärungen
6.2Bei Fehlern: Einspruch gegen den Feststellungsbescheid
6.2.1Wie funktioniert der Einspruch?
6.2.2Besonderheiten beim Feststellungsbescheid
6.2.3Wer darf gegen den Feststellungsbescheid Einspruch einlegen?
7.Steuererklärung der Miteigentümer
8.Anhang
8.1Zurechnung von Mieteinkünften bei Wohnungsüberlassung an Miteigentümer
8.2Praxisbeispiel: Steuererklärung einer Grundstücksgemeinschaft
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