Grundstücksverkäufe
Beim Verkauf von Grundstücken, die im Privatvermögen gehalten werden, ist die sogenannte Spekulationsfrist zu beachten. Erfolgt die Veräußerung von Immobilien bis zu 10 Jahre nach dem Erwerb, löst dies eine Besteuerung des erzielten Veräußerungsgewinns (Spekulationsgewinns) aus. Wird zum Beispiel die Immobilie bereits 9 Jahre nach dem Kauf veräußert, ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig. Vom steuerpflichtigen Gewinn können Werbungskosten abgezogen werde. Zu den Werbungskosten gehören zum Beispiel Bankspesen, Maklercourtage und Kreditzinsen.
Eine Gewinnbesteuerung erfolgt jedoch nicht, falls der Steuerpflichtige die Immobilie zum Zeitpunkt der Veräußerung und zwei Jahre zuvor selbst bewohnt hat. Wurde die Immobilie ab Kauf bzw. ab Fertigstellung des Neubaus selbst bewohnt, so gilt keine Mindestfrist.
Werden Grundstücke (Immobilien) im Betriebsvermögen gehalten, gehören Gewinne aus Grundstücksverkäufen zum steuerpflichtigen Unternehmensgewinn. Ein Veräußerungsverlust mindert demgegenüber den Unternehmensgewinn bzw. erhöht den Unternehmensverlust. Die Behandlung von Grundstücksentnahmen aus dem Betriebsvermögen als privates Veräußerungsgeschäft erörtert das BMF-Schreiben vom 07.02.2007.
Da Immobilien zumeist mit Gewinnen veräußert werden, sollte der Steuerpflichtige sie nicht im Betriebsvermögen halten. Sinnvoller ist eine Verpachtung der Immobilie an das Unternehmen.
Gesetze und Urteile (Quellen)
§ 23 EStG
Wie Sie Ihr Haus oder Ihre Wohnung erfolgreich verkaufen
Jeder Immobilienboom geht einmal zu Ende. Verkaufswillige Immobilieneigentümer sollten daher das Zeitfenster der noch guten Immobilienjahre für einen Verkauf nutzen. Denn ein überhasteter Verkauf bei dann nachlassender Nachfrage und fallenden Preisen ist immer von Nachteil. Besser ist es, sich auf den Verkauf der eigenen Immobilie schon rechtzeitig vorzubereiten und die entscheidenden Kernpunkte für einen erfolgreichen Immobilienverkauf zu kennen. Denn trotz aller Gegenargumente gibt es gute Gründe, eine Immobilie in den nächsten Jahren zu verkaufen.