Produkt Ausbildungskosten: Wie man sie als Sonderausgaben oder Werbungskosten optimal nutzt … Sein häusliches Arbeitszimmer nutzt er zu 80 % für seine berufliche Tätigkeit und zu 20 % für sein Studium. Das Arbeitszimmer ist Mittelpunkt seiner gesamten betrieblichen Tätigkeit und der Ausbildung. Die Arbeitszimmerkosten in Höhe von 4.000,– € setzt er zu 80 % als Werbungskosten bei seiner betrieblichen Tätigkeit ab (3.200,– €) und zu 20 % als Sonderausgaben bei der Ausbildung (800,– €). …Ansehen
Produkt Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz … Abwandlung: Ein Zimmer (20 m 2 ) nutzt Frau Wilder als Arbeitszimmer. Absetzbar als Unterkunftskosten wegen doppelter Haushaltsführung sind in diesem Fall nur 480,– € monatlich (60 m 2 × 8,– €). Die anteiligen Mietkosten für das Arbeitszimmer von monatlich 160,– € (20 m 2 × 8,– €) werden nur dann steuerlich berücksichtigt, wenn sie die Voraussetzungen für den steuerlichen Abzug eines häuslichen Arbeitszimmers erfüllt. …Ansehen
Produkt Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug … Viele Arbeitsmittel befinden sich im häuslichen Arbeitszimmer. Wichtig für Sie: Beruflich genutzte Einrichtungsgegenstände gehören nicht zu den Aufwendungen für das häusliche Arbeitszimmer. Die Kosten für Arbeitsmittel sind also immer in unbegrenzter Höhe steuerlich abzugsfähig (BMF-Schreiben vom 6.10.2017, BStBl. 2017 I S. 1320, Rz. 8). Keine Rolle spielt, ob das häusliche Arbeitszimmer steuerlich anerkannt ist oder nicht. …Ansehen
Produkt Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen … Das kann zum Beispiel bei einem häuslichen Arbeitszimmer der Fall sein. Weiß das Finanzamt von der beruflichen/betrieblichen Nutzung der Räume, bekommen Sie die Steuerermäßigung auch dann nicht, wenn Sie Ihre Kosten für das Arbeitszimmer nicht als Werbungskosten/Betriebsausgaben abziehen dürfen. Sie lassen die Fenster Ihres Einfamilienhauses regelmäßig von einem gewerblichen Fensterputzer reinigen. …Ansehen
Produkt Vorsteuerabzug aus Rechnungen: Gezahlte Umsatzsteuer zurückbekommen … Die Artikel werden von ihm im Arbeitszimmer seiner Mietwohnung an seinem Laptop verfasst. Außer den Kosten für das Arbeitszimmer fallen so gut wie keine Ausgaben im Zusammenhang mit der Schriftstellerei an. Selbst wenn tatsächlich keine Vorsteuer für die schriftstellerische Tätigkeit anfällt, kann Herr Flöhr jährlich pauschal 650,– € Vorsteuer (25.000,– € × 2,6 %) geltend machen. Vom pauschalen Vorsteuerabzug sollen nur kleinere Unternehmen profitieren können. …Ansehen
Produkt Geschäftswagen: Privaten Kostenanteil über das Fahrtenbuch ermitteln … Sie hat kein externes Büro, sondern nur ein Arbeitszimmer innerhalb der Wohnung. Daher fallen keine nicht abziehbaren Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb an. 2017 hat sie einen drei Jahre alten Mercedes gebraucht für 12.000,– € von privat gekauft. Der Pkw gehört zum notwendigen Betriebsvermögen, da eine betriebliche Nutzung von weit über 50 % unstrittig ist. Frau Kern schreibt das Auto linear über vier Jahre ab. …Ansehen
Produkt Gewinnermittlung: Grundlagen für Ihre Einnahmen-Überschuss-Rechnung … Zu den eingeschränkt abzugsfähigen Betriebsausgaben gehören insbesondere: Geschenke an Geschäftsfreunde; Bewirtungskosten; Verpflegungsmehraufwendungen; Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, das nicht Mittelpunkt der Gesamttätigkeit ist; Fahrten Wohnung–erste Betriebsstätte mit einem Pkw oder Zweirad; betriebliche Schuldzinsen. Darüber hinaus gibt es betriebliche Zahlungen, die überhaupt nicht gewinnmindernd berücksichtigt werden dürfen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 EStG). …Ansehen
Produkt Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz: Wahl und Wechsel der Gewinnermittlungsart … Hierzu zählen unter anderem: in Anspruch genommene Investitionsabzugsbeträge, Zurechnung von Gewerbesteuerzahlungen, Korrekturen wegen weiterer nicht abzugsfähiger Betriebsausgaben, wie etwa Geschenke, Bewirtungskosten oder Kosten für das häusliche Arbeitszimmer. Der Einnahmen-Überschuss-Rechnung liegt das Zu- und Abflussprinzip zugrunde. Da dies bei der Bilanzierung nicht zu beachten ist, müssen im Zeitpunkt des Wechsels hin zur Buchführung verschiedene Zu- und Abrechnungen vorgenommen werden. …Ansehen
Produkt Hausverkauf: Wann der Staat die Hand aufhält … Dazu entnahm er das Arbeitszimmer buchhalterisch in sein Privatvermögen. Zehn Jahre nach der Anschaffung verkaufte er die Wohnung. Da sich das Arbeitszimmer weniger als zehn Jahre im Privatvermögen befand, wollte das Finanzamt auf diesen Teil des Veräußerungsgewinns Steuern festsetzen. Dagegen klagte der Steuerpflichtige und bekam vor dem Finanzgericht München recht. Nach Ansicht des Gerichts kann die zehnjährige Spekulationsfrist nur für die Wohnung als Ganzes betrachtet werden. …Ansehen
Produkt Ehrenamtliche Pflegekräfte: Einsatzmöglichkeiten, Haftungsfragen und Steuerpflicht … Auch die Kosten der Einrichtung eines Arbeitszimmers (z.B. Regale, Schreibtisch, Bürostuhl) können als Werbungskosten angesetzt werden, wenn das Zimmer für die ehrenamtliche Tätigkeit genutzt wird. Fortbildungskosten: Als Werbungskosten können auch die Kosten für eine im Rahmen der ehrenamtlichen Tätigkeit entstehende Fortbildung geltend gemacht werden. …Ansehen