Unser Ratgeber zu Steuern, Technik und Umsetzung!
Wer mit einer Photovoltaikanlage Geld sparen und die Umwelt schonen will, muss sich auskennen. Gefördert wird Ihr Engagement mit einer Vergütung für eingespeisten Strom sowie mit Förderprogrammen. Dieser Ratgeber hilft Ihnen den Durchblick in der Bürokratiewüste zu bekommen und zeigt Ihnen, wie Sie Ihre Photovoltaikanlage reibungslos und kostengünstig errichten.
Aus dem Inhalt des Ratgebers:
- Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?
- Was muss ich baurechtlich bei Photovoltaik oder einem Blockheizkraftwerk beachten?
- Wie groß sollte die Anlage sein, und welche Komponenten benötige ich?
- Welche Anlage deckt meinen Stromverbrauch?
- Wie hoch werden Kosten und Erträge durch eingespeisten Solarstrom sein
- Hat meine Photovoltaikanlage Auswirkungen auf meine Steuererklärung?
- Um welche Genehmigungen und Formalitäten muss ich mich bei Photovoltaik kümmern?
- Wie finde ich die richtigen Fachleute für den Bau der Anlage?
- Muss der Energieversorger meinen Strom einspeisen?
- Welche Versicherungen und Verträge sind notwendig?
Unser Ratgeber »Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerk« enthält ein ausführliches
Glossar, nützliche
Adressen,
Checklisten,
Musterberechnungen und ein umfassendes
Stichwortverzeichnis.
Das Steuerrecht ist eine dynamische Thematik, besonders wenn es um Photovoltaikanlagen geht. Um immer auf dem aktuellen Stand zu sein, empfehlen wir Ihnen unsere
Themenübersicht zu Photovoltaikanlagen.
Auch in unserem
Steuertipps-Newsletter informieren wir Sie über die steuerlichen Neuerungen bei Photovoltaikanlagen. Diesen können Sie ganz bequem abonnieren.
1 Vorwort
2 Allgemeine Informationen
2.1 Einleitung
2.2 Erneuerbare Energien und sich aufbrauchende Energien
2.2.1 Welche Energieformen stehen zur Verfügung?
2.2.2 Die erneuerbaren Energien
3 Nutzung im privaten Bereich
3.1 Solarenergie
3.1.1 Photovoltaik
3.1.2 Solarthermie
3.1.3 Rechnet sich die Investition in eine Neuanlage überhaupt noch?
3.1.4 Eigenverbrauch und Überschusseinspeisung
3.1.5 Das sollten Betreiber bestehender Anlagen unbedingt wissen
3.2 Kraft-Wärme-Kopplung
4 Gesetzliche Rahmenbedingungen
4.1 Das Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG)
4.1.1 Ausgeförderte Anlagen (§ 21 EEG)
4.1.2 Ausschreibungen
4.1.3 Vergütung für Strom aus Photovoltaikanlagen (§ 48 EEG)
4.1.4 Geplanter Zubau (§ 49 EEG)
4.1.5 Photovoltaikanlagen auf Nichtwohngebäuden (§ 48 Abs. 3 EEG)
4.1.6 Definition der Inbetriebnahme (§ 3 Abs. 30 EEG)
4.1.7 Einspeisemanagement
4.1.8 Technische Vorgaben (§ 9 EEG)
4.1.9 50,2-Hz-Problematik
4.1.10 Marktprämie (§ 20 EEG)
4.1.11 Mieterstromförderung (§ 21 EEG)
4.1.12 Vergütung für die Einspeisung aus Biomasseanlagen (§ 42–44 EEG)
4.2 Kraft-Wärme-Kopplung
4.2.1 Energiesteuergesetz und Kraft-Wärme-Kopplung mit fossilen Brennstoffen
4.2.2 Vergütung nach dem Kraft-Wärme-Kopplungs-Gesetz
4.2.3 Richtlinie zur Förderung von KWK-Anlagen
4.3 Gebäudeenergiegesetz (GEG)
4.4 Checkliste: Das sollten Sie beachten
5 Besteuerung
5.1 Die Besteuerung von Photovoltaikanlagen: ein erster Überblick
5.1.1 Was bei der Einkommensteuer gilt
5.1.2 Grundsätze in der Umsatzsteuer
5.1.3 Ausnahmen und Gestaltungsmöglichkeiten bei Photovoltaikanlagen
5.2 Bis 2021: Keine Einkommensteuerpflicht bei Liebhaberei
5.2.1 Vereinfachungsregelung: Antrag auf Liebhaberei
5.2.2 Steuervorteile trotz Liebhaberei
5.2.3 Auswirkungen der Liebhaberei auf die Umsatzsteuer
5.2.4 Konsequenzen bei Gewinnerzielungsabsicht
5.3 Ab 2022: Einnahmen und Eigenverbrauch sind einkommensteuerfrei
5.3.1 Welche Photovoltaikanlagen werden von der Steuerbefreiung erfasst?
5.3.2 Verwendung des erzeugten Stroms ist unerheblich
5.3.3 Steuerliche Behandlung vor 2022 spielt keine Rolle
5.3.4 Folge der Steuerbefreiung: Kein Betriebsausgabenabzug
5.3.5 Offene Fragen aufgrund der neu eingeführten Steuerbefreiung?
5.3.6 Auswirkungen der Einkommensteuerbefreiung auf die Umsatzsteuer
5.4 Ab 2023: Keine Umsatzsteuer auf den Erwerb von Photovoltaikanlagen
5.4.1 Voraussetzungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes
5.4.2 Umfang der Begünstigung
5.4.3 Ab wann gilt der Nullsteuersatz?
5.4.4 Welche umsatzsteuerlichen Verpflichtungen ergeben sich?
5.4.5 Offene Fragen bezüglich der Anwendung des Nullsteuersatzes ab 2023
5.5 Beispiele zur Einkommensteuerbefreiung und zum Nullsteuersatz bei Anschaffung in 2022 oder 2023
5.5.1 Anschaffung einer Photovoltaikanlage in 2022
5.5.2 Anschaffung einer Photovoltaikanlage in 2023
5.6 Anzeige- und sonstige Pflichten beim Betrieb von Photovoltaikanlagen
5.6.1 Wer muss über den Betrieb der Photovoltaikanlage informiert werden?
5.6.2 Was Sie zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung wissen sollten
5.6.3 Ausfüllen des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung
5.7 Angaben in der Einkommensteuererklärung
5.7.1 Einkommensteuerfreie Photovoltaikanlagen müssen nicht angegeben werden
5.7.2 Diese Photovoltaikanlagen werden weiterhin in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt
5.7.3 Berücksichtigung der Kosten der Photovoltaikanlage als Steuerermäßigungen in der Einkommensteuererklärung
5.8 Angaben in Umsatzsteuererklärungen
5.8.1 Installation ab 2023: Kleinunternehmerregelung bringt Vereinfachung
5.8.2 Installation bis 2022: Regelbesteuerung ist günstiger
5.8.3 Ermittlung der Umsatzsteuer bei Regelbesteuerung
5.8.4 Ermittlung der Vorsteuer bei Regelbesteuerung
5.8.5 Umsatzsteuer-Voranmeldungen
5.8.6 Umsatzsteuer-Jahreserklärung
5.8.7 Beispiel zur Ermittlung der Umsatzsteuer 2022
5.8.8 Besonderheiten bei Blockheizkraftwerken
5.9 Gewerbesteuer
5.10 Grunderwerbsteuer
5.11 Konsequenzen bei Ablauf der Förderung der Einspeisevergütung
5.11.1 Weiterbetrieb der Anlage mit voller Einspeisung
5.11.2 Weiterbetrieb und Umrüstung auf teilweisen Eigenverbrauch
5.11.3 Abbau der Anlage
6 Das sollten Sie zur Technik wissen
6.1 Photovoltaik
6.1.1 Allgemeine Funktion einer Photovoltaikanlage
6.1.2 Bestandsanalyse: Eignet sich mein Haus für eine Photovoltaikanlage?
6.1.3 Strahlungsangebot der Sonne
6.1.4 Komponenten einer Photovoltaikanlage
6.1.5 Stromspeicher – die Technologie der Zukunft?
6.1.6 Virtuelle Stromspeicher – die »Solar-Cloud«
6.1.7 E-Mobilität und Photovoltaik
6.1.8 Allgemeine Ertragsvorhersage
6.2 Kraft-Wärme-Kopplung
6.2.1 Das Prinzip der Kraft-Wärme-Kopplung
6.2.2 Wo können BHKW sinnvoll eingesetzt werden?
6.2.3 Einspeisung oder Selbstverbrauch: Was ist sinnvoller?
6.2.4 Beispielsrechnung für eine BHKW-Anlage
7 Planung und Ausführung
7.1 Checkliste: Woran müssen Sie denken?
7.2 Welcher Typ sind Sie?
7.2.1 Der Selbstbauer
7.2.2 Ausführung mithilfe eines Fachhandwerkers
7.2.3 Ausführung mithilfe eines Fachplaners
7.3 Genehmigungen und Formalitäten
7.3.1 Netzbetreiber
7.3.2 Inbetriebnahme
7.3.3 Clearingstelle
7.3.4 Anmeldung und Einspeisevertrag
7.3.5 Meldung der Anlage im Marktstammdatenregister
7.3.6 Schornsteinfeger
7.3.7 Baugenehmigung
7.3.8 Versicherungen
7.4 Gefahren durch Photovoltaikanlagen
7.4.1 Brand
7.4.2 Einsturz
8 Glossar
9 Anhang
9.1 Anlage 1: Nützliche Adressen
9.2 Anlage 2: Gesetzes- und Verordnungstexte im Internet
9.3 Anlage 3: Maße und Einheiten
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