Firmenwagen: Steuerliche Vorteile ausschöpfen

Inhaltsverzeichnis

• 1. Die Pauschalmethode: Listenpreis-Regelung
  • 1.1 Nutzungswert für Privatfahrten: Die 1 %-Regelung
    • 1.1.1 Der Listenpreis ist maßgebend
    • 1.1.2 Kürzung des Listenpreises bei Elektrofahrzeugen
    • 1.1.3 Beim Ansatz des Listenpreises kennt das Finanzamt kein Pardon
    • 1.1.4 Was alles mit der 1 %-Regelung abgegolten ist
    • 1.1.5 Muss immer der volle Wert versteuert werden?
    • 1.1.6 Firmenwagenwechsel
    • 1.1.7 Keine 1 %-Regelung für Transportfahrzeug/Werkstattwagen
    • 1.1.8 Möglichkeit zur Privatnutzung reicht bereits aus
    • 1.1.9 Keine 1 %-Regelung bei Privatnutzungsverbot
  • 1.2 Nutzungswert für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte
    • 1.2.1 Bewertung und Besteuerung kann unterschiedlich erfolgen
    • 1.2.2 Wann liegt eine erste Tätigkeitsstätte vor?
    • 1.2.3 Pauschalbewertung: Die 0,03 %-Regelung
    • 1.2.4 Einzelbewertung: Fahrten notieren und Steuern sparen
    • 1.2.5 Firmenwagen wird nur für eine Teilstrecke genutzt (park and ride)
  • 1.3 Nutzungswert bei doppelter Haushaltsführung
  • 1.4 Fahrten bei beruflicher Auswärtstätigkeit
    • 1.4.1 Grundsätzlich keine steuerliche Auswirkung
    • 1.4.2 Ausnahmefall 1: Fahrten zu einem Sammelpunkt
    • 1.4.3 Ausnahmefall 2: Fahrten zu einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet
  • 1.5 Sonderfälle
    • 1.5.1 Der Firmenwagen wird auch von Kollegen genutzt
    • 1.5.2 Firmenwagen aus einem Fahrzeugpool
    • 1.5.3 Ihnen stehen mehrere Firmenwagen zur Verfügung
    • 1.5.4 Nutzungswert höher als Gesamtkosten (sog. »Kosten-Deckelung«)
    • 1.5.5 Arbeitgeber erstattet Kosten für Ihr eigenes Fahrzeug
    • 1.5.6 Firmenwagen mit Fahrer
• 2. Die Nachweismethode: Fahrtenbuch und Belege
  • 2.1 Nachweis der Gesamtkosten
  • 2.2 Daran führt leider kein Weg vorbei: das Fahrtenbuch
    • 2.2.1 Der Zweck des Fahrtenbuchs
    • 2.2.2 Das Fahrtenbuch muss »ordnungsgemäß« geführt sein
    • 2.2.3 Aufzeichnungserleichterungen in bestimmten Fällen
    • 2.2.4 Elektronische Fahrtenbücher
    • 2.2.5 Bei Nichtanerkennung gilt die Pauschalmethode
  • 2.3 Versteuerung bei der Nachweismethode
  • 2.4 Wann lohnt sich die Mühe, ein Fahrtenbuch zu führen?
  • 2.5 So korrigieren Sie den Nutzungswert in der Steuererklärung
• 3. Pauschalversteuerung Fahrten zur Arbeit
  • 3.1 So funktioniert die Pauschalversteuerung
  • 3.2 Wann ist die Pauschalversteuerung günstiger?
• 4. Sie leisten Zuzahlungen für den Firmenwagen
  • 4.1 Sie zahlen ein pauschales Nutzungsentgelt
  • 4.2 Sie tragen (einzelne) Fahrzeugkosten
    • 4.2.1 Pauschalmethode (1 %-Regelung)
    • 4.2.2 Fahrtenbuch- bzw. Nachweismethode
    • 4.2.3 Anrechnung in der Gehaltsabrechnung oder erst in der Steuererklärung
  • 4.3 Sie zahlen einen Zuschuss zu den Anschaffungskosten
• 5. Sonstiges
  • 5.1 Firmenwagen und Sozialversicherung
  • 5.2 Leasingfahrzeuge
  • 5.3 Firmenwagenbesitzer mit Behinderung
  • 5.4 Firmenwagen durch Gehaltsumwandlung
  • 5.5 Unfallkosten
  • 5.6 Fahrtkosten bei anderen Einkünften
  • 5.7 Garagengeld vom Arbeitgeber