Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar

Inhaltsverzeichnis

• 1. Wann Kosten des heimischen Arbeitsplatzes steuerlich anerkannt werden
  • 1.1 Grundsatz: kein Abzug möglich
  • 1.2 In diesen Fällen ist der Arbeitsplatz zu Hause steuerlich abziehbar
  • 1.3 Überblick: Das hat sich ab 2023 geändert
• 2. Das Arbeitszimmer als Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit
  • 2.1 Wann ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt der gesamten Berufstätigkeit?
    • 2.1.1 Ausschließliche Heimarbeit (»Homeoffice«)
    • 2.1.2 Teilweise Tätigkeit außer Haus (»Außendienst«)
    • 2.1.3 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  • 2.2 Welche Voraussetzungen muss das häusliche Arbeitszimmer erfüllen?
    • 2.2.1 Es muss ein »Arbeitszimmer« vorliegen
    • 2.2.2 Fast ausschließliche berufliche Nutzung
    • 2.2.3 Abtrennung von den übrigen Räumen
    • 2.2.4 Einrichtung als Arbeitsraum
    • 2.2.5 Ausreichende Wohnungsgröße
    • 2.2.6 Archiv ist kein eigenes Arbeitszimmer
  • 2.3 Wahlrecht: Einzelnachweis oder Jahrespauschale
  • 2.4 Option 1: Jahrespauschale von 1.260,– € statt Einzelnachweis
  • 2.5 Option 2: Einzelnachweis der Arbeitszimmerkosten
    • 2.5.1 So funktioniert der Einzelnachweis
    • 2.5.2 Wann die Arbeitszimmerkosten aufgeteilt werden müssen
    • 2.5.3 Diese Kosten sind abziehbar
    • 2.5.4 Arbeitszimmerkosten vor Aufnahme der Berufstätigkeit bzw. vor Einzug
    • 2.5.5 Besonderheiten bei Ehepartnern
    • 2.5.6 Nachträgliche Errichtung des Arbeitszimmers
• 3. Alle anderen Fälle: Es gilt die Tagespauschale
  • 3.1 So funktioniert die Tagespauschale
  • 3.2 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
  • 3.3 Berufliche Tätigkeit »überwiegend« zu Hause
  • 3.4 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
  • 3.5 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
  • 3.6 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
  • 3.7 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
• 4. Sonderfall: Es liegt »kein anderer Arbeitsplatz« vor
  • 4.1 Das ändert sich ab 2023
  • 4.2 So funktioniert die Tagespauschale
  • 4.3 Wann liegt »dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz« vor?
    • 4.3.1 Was ist ein »anderer Arbeitsplatz«?
    • 4.3.2 Was bedeutet »dauerhaft«?
  • 4.4 Welche Arbeitsplätze zu Hause sind begünstigt?
  • 4.5 Wenn Sie auch an Ihrer ersten Tätigkeitsstätte arbeiten
  • 4.6 Wenn Sie auch auswärts arbeiten
  • 4.7 Wenn Sie mehrere Tätigkeiten ausüben
  • 4.8 Doppelte Haushaltsführung schließt Tagespauschale aus
  • 4.9 Welche Nachweise Sie erbringen müssen
• 5. Für welche Räume das Abzugsverbot nicht gilt
  • 5.1 Außerhäusliches Arbeitszimmer
    • 5.1.1 Wann ist ein Arbeitszimmer »häuslich«, wann »außerhäuslich«?
    • 5.1.2 Einzelfälle
    • 5.1.3 Auf einen Blick: häuslich oder außerhäuslich?
  • 5.2 Häusliche »Betriebsstätte«
  • 5.3 Vermietung des Arbeitszimmers an den Arbeitgeber
  • 5.4 Lagerraum
  • 5.5 Ausstellungsraum
  • 5.6 Werkstatt
  • 5.7 Dienstzimmer im Wohnhaus
• 6. Der heimische Arbeitsplatz in besonderen Fällen
  • 6.1 Arbeitslosigkeit und Elternzeit
  • 6.2 Ausbildung
  • 6.3 Fortbildung
  • 6.4 Änderungen im Jahr, mehrere Nutzer, mehrere Arbeitszimmer
    • 6.4.1 Änderung der Abzugsvoraussetzungen im Laufe des Jahres
    • 6.4.2 Mehrere Personen nutzen separate Arbeitszimmer
    • 6.4.3 Mehrere Personen nutzen gemeinsam ein Arbeitszimmer
    • 6.4.4 Eine Person nutzt mehrere Arbeitszimmer
    • 6.4.5 Mehrere Betätigungen in einem Arbeitszimmer
  • 6.5 Beschäftigung des Ehepartners im Arbeitszimmer
  • 6.6 Photovoltaikanlage
• 7. Das Arbeitszimmer in der Steuererklärung
  • 7.1 Welche Nachweise das Finanzamt sehen will
  • 7.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Arbeitszimmerkosten nicht zusätzlich abziehbar
  • 7.3 Welche Kosten zusätzlich zu den Pauschalen abgezogen werden dürfen
  • 7.4 Wenn Sie das Arbeitszimmer verkaufen