Renten in der Steuererklärung - Korrekt gemacht und Geld gespart

Inhaltsverzeichnis

• 1. Renten werden unterschiedlich hoch besteuert
  • 1.1 Überblick
  • 1.2 Nachgelagert besteuerte Renten
    • 1.2.1 Das Alterseinkünftegesetz
    • 1.2.2 Was bedeutet nachgelagerte Besteuerung?
    • 1.2.3 Welche Renten werden nachgelagert besteuert?
    • 1.2.4 Die Öffnungsklausel
    • 1.2.5 Rentenbesteuerung auf dem verfassungsrechtlichen Prüfstand
    • 1.2.6 Verfassungswidrige Doppelbesteuerung der Rente?
  • 1.3 Nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtige Renten
  • 1.4 Steuerfreie Renten
    • 1.4.1 Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung
    • 1.4.2 Kriegs- und Schwerbeschädigtenrenten
    • 1.4.3 Wiedergutmachungsrenten
    • 1.4.4 Schadensersatzrenten
    • 1.4.5 Leistungen aus einer Pflegeversicherung
    • 1.4.6 Grundsicherung im Alter und bei Erwerbsminderung
    • 1.4.7 Gesetzliche Rente für Opfer der nationalsozialistischen Verfolgung
    • 1.4.8 Grundrentenzuschlag
    • 1.4.9 Rentenabfindung bei Wiederheirat
    • 1.4.10 Leistungen für Kindererziehung nur im Ausnahmefall steuerfrei
  • 1.5 Ruhegehälter von internationalen Organisationen
    • 1.5.1 Besteuerung wie die gesetzliche Rente
    • 1.5.2 Besteuerung wie eine Pension
• 2. Renten in der Steuererklärung
  • 2.1 Renten werden in den Anlagen R berücksichtigt
    • 2.1.1 Die drei Anlagen
    • 2.1.2 Der Standardfall: Die Anlage R
  • 2.2 Werbungskosten
• 3. Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
  • 3.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    • 3.1.1 Das Jahr des Rentenbeginns bestimmt den Besteuerungsanteil
    • 3.1.2 Für das Finanzamt ist der Rentenbetrag maßgebend
    • 3.1.3 Krankenkassenbeiträge gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand
    • 3.1.4 Aufgepasst bei Rentennachzahlungen
    • 3.1.5 Rentenfreibetrag gilt grundsätzlich für gesamte Rentenlaufzeit
  • 3.2 So ermitteln Sie Ihren persönlichen Rentenfreibetrag
    • 3.2.1 Rentenbeginn vor 2005
    • 3.2.2 Rentenbeginn ab 2005
    • 3.2.3 Der Rentenanpassungsbetrag
    • 3.2.4 Wann der Rentenfreibetrag neu berechnet wird
    • 3.2.5 Wenn die Rentenart wechselt
  • 3.3 Altersrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
  • 3.4 Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung wegen verminderter Erwerbsfähigkeit
    • 3.4.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    • 3.4.2 Umwandlung in eine Altersrente
    • 3.4.3 Altersrente für ehemalige Erwerbsminderungsrentner
    • 3.4.4 Rückwirkende Umwandlung von Lohnersatzleistungen in Rente
  • 3.5 Witwen- und Waisenrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung
    • 3.5.1 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag bei Hinterbliebenenrenten
    • 3.5.2 Der Verstorbene war bereits Rentner
    • 3.5.3 Wenn sich die Hinterbliebenenrente ändert
    • 3.5.4 Abfindung und Witwenrente »nach dem vorletzten Ehegatten«
    • 3.5.5 Waisenrenten
  • 3.6 Besteuerung der sog. Mütterrente
• 4. Weitere nachgelagert besteuerte Renten
  • 4.1 Renten aus berufsständischen Versorgungswerken
    • 4.1.1 Was sind berufsständische Versorgungseinrichtungen?
    • 4.1.2 Besteuerungsanteil und Rentenfreibetrag
    • 4.1.3 Nachgelagerte Besteuerung gilt nur für Leistungen aus der Basisversorgung
    • 4.1.4 Öffnungsklausel sorgt ggf. für niedrigere Steuerlast
  • 4.2 Renten aus der landwirtschaftlichen Alterskasse
  • 4.3 Renten aus einer privaten Rürup-Rente (Basisrente)
• 5. Private Renten
  • 5.1 Renten aus privaten Versicherungen
    • 5.1.1 Meist gilt der günstige Ertragsanteil
    • 5.1.2 Lebenslange Leibrenten – Tabelle 1
    • 5.1.3 Abgekürzte Leibrenten – Tabelle 2
    • 5.1.4 Renten aus einer privaten Rentenversicherung
    • 5.1.5 Berufsunfähigkeitsrente
    • 5.1.6 Rente aus einer privaten Unfallversicherung
    • 5.1.7 Leistungen aus einer privaten Pflegeversicherung
    • 5.1.8 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Riester-Rente)
  • 5.2 Schadenersatzrenten
    • 5.2.1 Schadenrenten als Ersatz für steuerpflichtige Einnahmen
    • 5.2.2 Schadenrenten, die kein Ersatz für entgangene Einnahmen sind
    • 5.2.3 Abfindung und Verrentung von Schadensrenten
  • 5.3 Private Veräußerungs-, Versorgungs- und Unterhaltsrenten
• 6. Zusatzversorgungsrenten nach dem öffentlichen Dienst
  • 6.1 Grundsätzliches
  • 6.2 Wann gilt der günstige Ertragsanteil?
  • 6.3 Die Altersrente
  • 6.4 Renten wegen teilweiser oder voller Erwerbsminderung
  • 6.5 Renten für Witwen, Witwer und Waisen
  • 6.6 Voll steuerpflichtiger Rentenanteil
  • 6.7 Leistungen aus einer freiwilligen Zusatzversicherung
• 7. Betriebsrenten
  • 7.1 Die betriebliche Altersvorsorge
    • 7.1.1 Versorgungszusage des Arbeitgebers
    • 7.1.2 Betriebsrenten werden unterschiedlich besteuert
  • 7.2 Besteuerung wie eine Pension
    • 7.2.1 Werkspensionen werden in der Anlage N berücksichtigt
    • 7.2.2 Für Versorgungsbezüge gibt es den Versorgungsfreibetrag
    • 7.2.3 Ihre Werkspension zählt nicht zu den Versorgungsbezügen
  • 7.3 Besteuerung wie eine Rente
    • 7.3.1 Berücksichtigung in der Steuererklärung – die Anlage R-AV/bAV
    • 7.3.2 Wann gilt der günstige Ertragsanteil?
    • 7.3.3 Die Beiträge wurden (teilweise) steuerlich gefördert
    • 7.3.4 Einmalauszahlung
• 8. Kontrolle durch die Rentenbezugsmitteilung
  • 8.1 Wer meldet?
  • 8.2 Was wird gemeldet?
• 9. Wann müssen Rentner Steuern zahlen?
  • 9.1 Höhe des zu versteuernden Einkommens ist maßgebend
  • 9.2 Sie beziehen nur die gesetzliche Rente
  • 9.3 Sie haben neben der gesetzlichen Rente weitere Einkünfte

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