Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung
Wie hoch sind Grundfreibetrag, Sparerfreibetrag oder die Kilometerpauschalen für die Steuererklärung? Wie hoch sind Kinderfreibetrag oder Erziehungsfreibetrag?
In unserer Übersicht haben wir steuerliche Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge, die man für die Erstellung der Steuererklärung verwenden kann, zusammengestellt.
Übersicht (Tabelle) der Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung als PDF herunterladen:
Inhalt
Steuertarif
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Steuertarif |
2024 |
2025 |
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Grundfreibetrag |
11.784 Euro/23.568 Euro1) |
12.096 Euro/24.192 Euro1) |
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Einkommensgrenzen |
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Sparzulage: Bausparen |
40.000 Euro/80.000 Euro1) |
40.000 Euro/80.000 Euro1) |
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Sparzulage: Beteiligungssparen |
40.000 Euro/80.000 Euro1) |
40.000 Euro/80.000 Euro1) |
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Wohnungsbauprämie |
35.000 Euro/70.000 Euro1) |
35.000 Euro/70.000 Euro1) |
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Steuerabzugsbeträge für haushaltsnahe Hilfen |
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Minijob im Privathaushalt |
20 %, max. 510 Euro |
20 %, max. 510 Euro |
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Handwerkerleistungen |
20 %, max. 1.200 Euro |
20 %, max. 1.200 Euro |
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sozialversicherungspflichtige Hilfe |
20 %, max. 4.000 Euro |
20 %, max. 4.000 Euro |
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sonstige Dienstleistungen |
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1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
→ Ratgeber Steuererklärung für Anfänger
→ Ratgeber Mit Handwerkern und Haushaltshilfen Steuern sparen
→ Ratgeber Ärger mit Handwerkern: kurz&konkret!
Kinder
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Kinder |
2024 |
2024 |
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Kinderfreibetrag |
6.612 Euro |
6.672 Euro |
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Erziehungsfreibetrag |
2.928 Euro |
2.928 Euro |
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Entlastungsfreibetrag für »echte« Alleinerziehende mit einem Kind |
4.260 Euro |
4.260 Euro |
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für jedes weitere Kind |
240 Euro |
240 Euro |
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Kinderbetreuungskosten |
2/3, max. 4.000 Euro |
80%, max. 4.800 Euro |
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Kindergeld |
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erstes und zweites Kind |
250 Euro |
255 Euro |
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drittes Kind |
250 Euro |
255 Euro |
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ab dem vierten Kind |
250 Euro |
255 Euro |
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Ausbildungsfreibetrag |
1.200 Euro |
1.200 Euro |
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→ Ratgeber Alleinerziehend auf der sicheren Seite
→ Ratgeber Elterngeld: Vor der Geburt planen, mehr bekommen
→ Ratgeber Minderjährige Kinder: Kindergeld und Steuervorteile für Eltern
→ Ratgeber Volljährige Kinder: Kindergeld und Co.
→ Ratgeber Wenn Schüler und Studenten jobben
→ Ratgeber Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!
Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten
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Nichtselbstständige Arbeit: Werbungskosten |
2024 |
2025 |
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Arbeitnehmer-Pauschbetrag |
1.230 Euro |
1.230 Euro |
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Sofort-AfA für Arbeitsmittel (ohne Umsatzsteuer) |
800 Euro |
800 Euro |
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Kilometerpauschalen |
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Entfernungspauschale für Wege Wohnung–erste Tätigkeitsstätte |
0,30 Euro pro Entfernungs-km |
0,30 Euro pro Entfernungs-km |
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ab dem 21. Entfernungskilometer |
0,38 Euro pro Entfernungs-km |
0,38 Euro pro Entfernungs-km |
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Höchstbetrag (insbesondere für Bahnfahrer) |
4.500 Euro |
4.500 Euro |
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Reisekostenpauschalen mit eigenem |
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- Pkw |
0,30 Euro pro gefahrenen km |
0,30 Euro pro gefahrenen km |
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- Motorrad/Motorroller/Moped |
0,20 Euro pro gefahrenen km |
0,20 Euro pro gefahrenen km |
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Verpflegungspauschbetrag bei Auswärtstätigkeiten im Inland |
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Abwesenheit mehr als 8 Stunden |
14 Euro |
14 Euro |
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Abwesenheit 24 Stunden am Tag |
28 Euro |
28 Euro |
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An- und Abreisetag einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung |
14 Euro |
14 Euro |
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→ Ratgeber Arbeitsmittel: So maximieren Sie den Werbungskostenabzug
→ Ratgeber Arbeitszimmer: Diese Kosten sind steuerlich absetzbar
→ Ratgeber Doppelte Haushaltsführung: Alle Steuervorteile für die Zweitwohnung am Arbeitsplatz
→ Ratgeber Entfernungspauschale: Den Weg zur Arbeit als Werbungskosten absetzen
→ Ratgeber Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen
Einkünfte aus Nebentätigkeiten
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Einkünfte aus Nebentätigkeiten |
2024 |
2025 |
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Pauschbetrag für Übungsleiter/öffentliche Ehrenämter (§ 3 Nr. 26 EStG) |
3.000 Euro1) |
3.000 Euro1) |
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Freibetrag für ehrenamtliche Vormünder/Betreuer/Pfleger (§ 3 Nr. 26b EStG) |
3.000 Euro1) |
3.000 Euro1) |
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Ehrenamtsfreibetrag (§ 3 Nr. 26a EStG) |
840 Euro |
840 Euro |
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Einkünfte aus sonstigen Leistungen (Freigrenze) |
256 Euro |
256 Euro |
1) Kommen sowohl der Pauschbetrag als auch der Freibetrag infrage, gibt es insgesamt maximal 3.000 Euro.
→ Ratgeber Der Vereinsassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, u.a. Vereinsgründung, Vereinssatzung, Tagesordnung, Datenschutz
→ Ratgeber Der große Vereinsratgeber: Vereine rechtssicher gründen und führen
→ Ratgeber Ehrenamtliche Pflege und Betreuung
Einkünfte aus Kapitalvermögen
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Einkünfte aus Kapitalvermögen |
2024 |
2025 |
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Sparer-Pauschbetrag |
1.000 Euro/2.000 Euro1) |
1.000 Euro/2.000 Euro1) |
1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
→ Ratgeber Abgeltungsteuer: So versteuern Sie Ihre Kapitalanlagen
→ Ratgeber Der große Anlageratgeber: Vermögen aufbauen, vermehren, sichern
→ Ratgeber Aktien und ETFs verstehen: Der einfache Weg zum Vermögensaufbau
→ Ratgeber Geldanlage in Aktien: Grundwissen für Aktionäre
→ Ratgeber Aktienfonds: Basisinvestment für Ihre private Vermögensstrategie
→ Ratgeber Das Lifestyle-Vorsorge-Dilemma - Der Wegweiser für eine Altersvorsorge, die zu Dir passt!
Sonderausgaben
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Sonderausgaben |
2024 |
2025 |
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Altersvorsorgeaufwendungen sind abzugsfähig bis |
27.566 Euro/55.132 Euro1 |
29.344 Euro/58.688 Euro1) |
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Höchstbetrag sonstige Vorsorgeaufwendungen |
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bei steuerfreien Zuschüssen, Beiträgen oder Beihilfen zur Krankenversicherung (z.B. Angestellte, Beamte, Rentner, Beamtenpensionäre) |
1.900 Euro2) |
1.900 Euro2) |
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wenn Krankenvorsorge alleine finanziert (z.B. bei Selbstständigen) |
2.800 Euro2) |
2.800 Euro2) |
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Sonderausgaben-Pauschbetrag |
36 Euro/72 Euro1) |
36 Euro/72 Euro1) |
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Höchstbetrag für Berufsausbildung |
6.000 Euro |
6.000 Euro |
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Geschiedenenunterhalt |
13.805 Euro3) |
13.805 Euro3) |
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1) Alleinstehende / Verheiratete bzw. eingetragene Lebenspartner
2) Höhere Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung sind absetzbar.
3) + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger
→ Ratgeber Ausbildungskosten: So holen Sie das Maximum heraus
→ Ratgeber Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung
→ Ratgeber Ich will die Scheidung! Alles, was Sie rechtlich über Trennung und Scheidung wissen sollten
→ Ratgeber Trennung und Scheidung: Stolperfallen vermeiden, Steuervorteile nutzen
→ Ratgeber Ehegattenunterhalt: Bei Trennung oder Scheidung Steuer sparen
Außergewöhnliche Belastungen
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Außergewöhnliche Belastungen |
2024 |
2025 |
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Unterhaltshöchstbetrag |
11.784 Euro1) |
12.096 Euro1) |
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Anrechnungsfreibetrag |
624 Euro |
624 Euro |
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Pflege-Pauschbetrag |
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Pflegegrad 2 |
600 Euro |
600 Euro |
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Pflegegrad 3 |
1.100 Euro |
1.100 Euro |
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Pflegegrad 4 und 5 |
1.800 Euro |
1.800 Euro |
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Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale |
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GdB min. 80 oder GdB min. 70 und Merkzeichen »G« |
900 Euro |
900 Euro |
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Merkzeichen »aG«, »Bl«, »TBl« oder »H« |
4.500 Euro |
4.500 Euro |
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1) + aufgewendete Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung für den Empfänger
→ Ratgeber Unterhalt an bedürftige Personen: Hier winken Steuerentlastungen
→ Ratgeber Der Betreuungsassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, die Betreuende und Betreute brauchen
→ Ratgeber Das Betreuungsrecht praktisch erklärt - Wann und wie wird ein Betreuer bestellt. Aufgaben, Rechte und Pflichten bei der Betreuung.
→ Ratgeber Der Pflegeassistent - Set mit allen Formularen und Mustern, die Pflegende und Gepflegte brauchen, u.a. Vollmacht, Patientenverfügung, Diverse Anträge
→ Ratgeber Pflegefall – Was nun? Der praktische Ratgeber rund um die Pflege
→ Ratgeber Der VorsorgePlaner Plus - Eine Vorsorge nicht nur für Sie – auch für Ihre Angehörigen
→ Ratgeber Bei Risiken und Nebenwirkungen - Ihre Rechte als Patient in Deutschlands Gesundheitswesen
Renten und Pensionen
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Renten und Pensionen |
2024 |
2025 |
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Besteuerungsanteil Renten |
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bei Rentenbeginn vor 20061) |
50 % |
50 % |
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bei Rentenbeginn 2024 |
83 % |
83 % |
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bei Rentenbeginn 2025 |
– |
83,5 % |
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Werbungskosten-Pauschbetrag |
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bei Renten/bei Pensionen |
102 Euro/102 Euro |
102 Euro/102 Euro |
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Versorgungsfreibetrag |
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bei Pensionsbeginn vor 20062) |
40 %, max. 3.000 Euro |
40 %, max. 3.000 Euro |
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bei Pensionsbeginn 2024 |
13,6 %, max. 1.020 Euro |
13,6 %, max. 1.020 Euro |
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bei Pensionsbeginn 2025 |
– |
13,2 %, max. 990 Euro |
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Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag |
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bei Pensionsbeginn vor 20063) |
900 Euro |
900 Euro |
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bei Pensionsbeginn 2024 |
306 Euro |
306 Euro |
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bei Pensionsbeginn 2025 |
– |
297 Euro |
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Altersentlastungsbetrag bei Geburtsdatum |
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vor dem 2.1.1941 |
40 %, max. 1.900 Euro |
40 %, max. 1.900 Euro |
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vom 2.1.1941 bis 1.1.19424) |
38,4 %, max. 1.824 Euro |
38,4 %, max. 1.824 Euro |
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vom 2.1.1955 bis 1.1.1956 |
16 %, max. 760 Euro |
16 %, max. 760 Euro |
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vom 2.1.1956 bis 1.1.1957 |
15,2 %, max. 722 Euro |
15,2 %, max. 722 Euro |
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vom 2.1.1957 bis 1.1.1958 |
14,4 %, max. 684 Euro |
14,4 %, max. 684 Euro |
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vom 2.1.1958 bis 1.1.1959 |
14 %, max. 665 Euro |
14 %, max. 665 Euro |
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vom 2.1.1959 bis 1.1.1960 |
13,6 %, max. 646 Euro |
13,6 %, max. 646 Euro |
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vom 2.1.1960 bis 1.1.1961 |
– |
13,2 %, max. 627 Euro |
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1) Der Besteuerungsanteil steigt für jeden neu hinzukommenden Rentnerjahrgang bei Rentenbeginn 2006 bis 2020 schrittweise um 2 %, bei Rentenbeginn in 2021 und in 2022 jeweils um 1 % und bei Rentenbeginn ab 2023 schrittweise um 0,5 %. Regelmäßige Rentenanpassungen (Rentenerhöhungsbeträge) in den Folgejahren sind in voller Höhe steuerpflichtig.
2) Für jeden neu hinzukommenden Pensionsjahrgang vermindert sich bei Pensionsbeginn 2006 bis 2020 der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 120 Euro, bei Pensionsbeginn in 2021 und in 2022 der Prozentsatz um 0,8 % und der Höchstbetrag um 60 Euro und bei Pensionsbeginn ab 2023 der Prozentsatz um 0,4 % und der Höchstbetrag um 30 Euro.
3) Für jeden neu hinzukommenden Pensionsjahrgang vermindert sich der Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag bei Pensionsbeginn von 2005 bis 2020 um 36 Euro, bei Pensionsbeginn in 2021 und in 2022 um 18 Euro und bei Pensionsbeginn ab 2023 um 9 Euro.
4) Für vom 2.1.1942 bis 1.1.1955 Geborene verringert sich für jeden neuen Jahrgang der Prozentsatz um 1,6 % und der Höchstbetrag um 76 Euro.
Download: Übersicht der Pauschbeträge, Freibeträge und Höchstbeträge für die Steuererklärung (PDF):